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納稅遵從與稅收管理優(yōu)化
提要納稅人的行為方式構(gòu)成了稅收管理的對(duì)象,而促使納稅人依法納稅和誠(chéng)信納稅是稅收管理活動(dòng)的核心目標(biāo)。為提高稅收管理的有效性,稅務(wù)部門(mén)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)納稅人的行為及其原因。從這點(diǎn)說(shuō),我們有必要加強(qiáng)對(duì)納稅人行為的研究,從而采取相應(yīng)措施,規(guī)范和引導(dǎo)納稅人的行為,推動(dòng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)形成良性的信用互動(dòng)關(guān)系。 關(guān)鍵詞:納稅遵從;稅收管理;博弈 一、引言 納稅遵從,是指納稅人遵照稅法及稅收政策,向國(guó)家正確計(jì)算繳納應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收,并服從稅務(wù)部門(mén)及稅務(wù)執(zhí)法人員符合法律規(guī)范的管理行為。納稅遵從
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從納稅人權(quán)利保護(hù)的角度看中國(guó)民主財(cái)政建設(shè)
摘要:公共財(cái)政的實(shí)質(zhì)是民主財(cái)政,中國(guó)公共財(cái)政在公共服務(wù)領(lǐng)域效率低下,主要原因就是民主財(cái)政機(jī)制的滯后。民主財(cái)政機(jī)制的建全和完善與否,關(guān)鍵要看政府和納稅人在財(cái)政制度變遷過(guò)程中是否發(fā)揮出應(yīng)有的作用,其中納稅人的作用尤為重要。納稅人權(quán)利意識(shí)的培養(yǎng)和保護(hù)是建立并完善民主財(cái)政的突破口,從納稅人權(quán)利保護(hù)的角度對(duì)中國(guó)建國(guó)以來(lái)民主財(cái)政的建設(shè)進(jìn)行回顧,并對(duì)進(jìn)一步完善民主財(cái)政機(jī)制提出對(duì)策建議。 關(guān)鍵詞:納稅人權(quán)利;民主財(cái)政;公共財(cái)政 引言 改革開(kāi)放以來(lái),中國(guó)政府明確提出要建立公共財(cái)政體制,即
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試論營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的幾點(diǎn)思考
【論文摘要】2011年11月16日財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》(財(cái)稅110號(hào)),提出先在上海地區(qū)的交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開(kāi)展試點(diǎn),逐步推廣至其他行業(yè)。本文通過(guò)對(duì)試點(diǎn)地區(qū)提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的納稅人在改征增值稅后所受到的影響進(jìn)行分析后,得出物流運(yùn)輸業(yè)方面的稅負(fù)會(huì)在此次試點(diǎn)改革后在某種程度上降低,增值稅最終全面取代營(yíng)業(yè)稅是大趨勢(shì)。 【論文關(guān)鍵詞】營(yíng)業(yè)稅;增值稅;交通運(yùn)輸業(yè);建筑業(yè) 2011年
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我國(guó)稅收預(yù)算性增收與稅收優(yōu)惠相關(guān)問(wèn)題探討
摘要:稅收預(yù)算是稅收法律的重要組成部分,是各級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家稅收收入的預(yù)期目標(biāo)。而稅收優(yōu)惠政策,則是在一國(guó)總的稅收政策不變的前提下,為實(shí)現(xiàn)一定的政策目標(biāo)或?yàn)榱私鉀Q某種特殊情況,對(duì)某些課稅對(duì)象、納稅人和地區(qū)給予的照顧或鼓勵(lì)而采取的減輕和免除稅收負(fù)擔(dān)的措施。本文著重論述了我國(guó)稅收預(yù)算增收與稅收優(yōu)惠減免之間存在的矛盾問(wèn)題及解決兩者矛盾的對(duì)策建議?! £P(guān)鍵詞:稅收預(yù)算 預(yù)算性增收 稅收優(yōu)惠 稅收預(yù)算與稅收優(yōu)惠的概念及延伸 稅收預(yù)算(Re
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稅收籌劃在企業(yè)中應(yīng)用探討
摘 要:追求企業(yè)利潤(rùn)最大化是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之一。企業(yè)在不違反法律法規(guī)的前提條件下,通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排,從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。將對(duì)稅收籌劃的必要性及其在企業(yè)中的具體應(yīng)用進(jìn)行探討。 關(guān)鍵詞:稅收籌劃;合理避稅;組建過(guò)程;經(jīng)營(yíng)過(guò)程;籌資過(guò)程 1 企業(yè)稅收籌劃的必要性 稅收負(fù)擔(dān)的多少直接影響了企業(yè)的利潤(rùn),這就啟發(fā)和刺激了企業(yè)作為納稅人在法律允許的范圍內(nèi),充分運(yùn)用各種稅收政策,使得稅負(fù)最低。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,特別是中國(guó)加入W
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試論納稅人概念的完善
摘要:目前的納稅人概念是我國(guó)財(cái)政學(xué)領(lǐng)域多年來(lái)按照“國(guó)家分配論”界定稅收的產(chǎn)物,是稅收法律領(lǐng)域長(zhǎng)期按照“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”定性稅收法律關(guān)系的結(jié)果。在深化財(cái)政稅收體制改革、構(gòu)建公共財(cái)政的基本框架,建設(shè)法治國(guó)家、推進(jìn)強(qiáng)制型稅務(wù)行政到服務(wù)型稅務(wù)行政的轉(zhuǎn)變、日益重視納稅****利保護(hù)的今天,這一概念已經(jīng)不合時(shí)宜,應(yīng)予修改和完善。 關(guān)鍵詞:納稅人概念;國(guó)家分配論;權(quán)力關(guān)系論;公共財(cái)政;稅收法定原則 一、當(dāng)下我國(guó)納稅人的概念及其形成基礎(chǔ) 國(guó)內(nèi)學(xué)者在論及納稅人的概念時(shí),幾乎無(wú)一例外地將
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試論對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)稅制改革的幾點(diǎn)建議
內(nèi)容提要:本文認(rèn)為,房地產(chǎn)稅制度的建立和完善程度與經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度有一定關(guān)系;一些發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)在房地產(chǎn)稅制度建設(shè)、評(píng)估機(jī)構(gòu)設(shè)置、納稅人提出反對(duì)及上訴程序等方面的做法及經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒;最后本文結(jié)合我國(guó)國(guó)情,對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)稅制改革提出了幾點(diǎn)建議。 關(guān)鍵詞:房地產(chǎn)稅;評(píng)估;稅制改革 房地產(chǎn)稅是國(guó)際上許多國(guó)家都征收的一種財(cái)產(chǎn)稅,也是這些國(guó)家地方政府的重要財(cái)政收入來(lái)源。在一些國(guó)家或地區(qū),房地產(chǎn)稅制度建立的歷史較長(zhǎng),因
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試論國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)稅源管理的借鑒
摘要:世界各國(guó)普遍重視稅源管理工作,國(guó)際上的一些經(jīng)驗(yàn),如法制建設(shè)、納稅風(fēng)險(xiǎn)管理、機(jī)構(gòu)設(shè)置、分類(lèi)管理、信息化和優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)等在稅源管理上取得了良好的效果。與一些國(guó)家相比,中國(guó)稅源管理工作起步較晚,還存在一些不足之處,這些國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)于中國(guó)的稅源管理工作有著哪些啟示作用呢?通過(guò)對(duì)中國(guó)稅源管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析,探討國(guó)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)中國(guó)的稅源管理工作的借鑒作用。 關(guān)鍵詞:國(guó)際經(jīng)驗(yàn);稅源管理;分類(lèi)管理 稅源管理是以現(xiàn)行稅法為基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)的稅收收
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試論個(gè)人所得稅的改革
摘要:分析了受人們的收入增加,個(gè)人收入來(lái)源渠道增多,通貨膨脹等諸多因素的影響,現(xiàn)行的個(gè)人所得稅的分類(lèi)征收模式已不能適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;提出了對(duì)個(gè)人所得稅改革的看法。 關(guān)鍵詞:分類(lèi)稅制;綜合稅制;費(fèi)用扣除 一、中國(guó)的個(gè)人所得稅的現(xiàn)狀 ?。ㄒ唬?shí)行分類(lèi)所得稅制 分類(lèi)所得稅模式是指歸屬于某一納稅人的各種所得,如工資、薪金、股息紅利等,均應(yīng)按稅法規(guī)定單獨(dú)分類(lèi),按各類(lèi)收人的適用稅率、計(jì)征方法以及費(fèi)用扣除規(guī)定分別課稅,不進(jìn)行個(gè)人收人的匯總。
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淺談實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)納稅籌劃
摘要:隨著我國(guó)稅收征管體制的不斷改革及完善,企業(yè)已被推向了全面稅收約束環(huán)境下的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),越來(lái)越多的企業(yè)正努力通過(guò)合法的途徑尋求低稅負(fù)、高效益的經(jīng)營(yíng)理財(cái)方案。文章從納稅籌劃的概念出發(fā),闡述納稅籌劃的必要性,分析新稅法下企業(yè)納稅籌劃方式,并提出企業(yè)納稅籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題。 關(guān)鍵詞:新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則;新稅法;納稅籌劃;所得稅 一、納稅籌劃的概念和意義 納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過(guò)對(duì)投資、籌資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)?shù)然顒?dòng)進(jìn)行事先安排和籌劃,盡可能
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