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全國2014年4月高等教育自學(xué)考試

銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00078

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1． 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2． 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。

1．商業(yè)銀行在一定的條件下能夠形成數(shù)倍于原始存款的派生存款，這充分體現(xiàn)了商業(yè)銀行的

A．信用中介職能 B．支付中介職能

C．信用創(chuàng)造職能 D．金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

2．發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、債券投資等業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的

A．資產(chǎn)業(yè)務(wù) B．負(fù)債業(yè)務(wù)

C．所有者權(quán)益業(yè)務(wù) D．損益業(yè)務(wù)

3．下列會(huì)計(jì)科目中，屬于銀行表內(nèi)科目的是

A．“未發(fā)行國家債券” B．“交易性金融資產(chǎn)”

C．“銀行承兌匯票” D．“空白重要憑證”

4．銀行的明細(xì)核算系統(tǒng)的組成要素包括分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和

A．日計(jì)表 B．科目總賬

C．科目日結(jié)單 D．余額表

5．銀行對(duì)定期存款計(jì)息時(shí)，若遇利率調(diào)高或調(diào)低，計(jì)息的利率是依據(jù)

A．開戶日確定的利率 B．調(diào)整后確定的利率

C．支取日掛牌的利率 D．最后一次存款日確定的利率

6．支票戶從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)簽發(fā)

A．劃線支票 B．現(xiàn)金支票

C．轉(zhuǎn)賬支票 D．進(jìn)賬單

7．為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差額，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是

A．“貸款—本金” B．“貸款”

C．“貸款—利息調(diào)整” D．“貸款—資產(chǎn)減值”

8．本行向鴻運(yùn)公司發(fā)放貸款100萬元，期限一年，到期一次還本。設(shè)利息按年收取，合同利率為7.5%，實(shí)際利率為7.8%。鴻運(yùn)公司實(shí)際收到的貸款為

A．100萬元 B．大于100萬元

C．小于100萬元 D．不確定

9．“清算資金往來——待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是

A．資產(chǎn)類 B．負(fù)債類

C．所有者權(quán)益類 D．資產(chǎn)負(fù)債共同類

10．以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃款項(xiàng)時(shí)資金清算的做法稱為

A．實(shí)存資金 B．同步清算

C．頭寸控制 D．集中監(jiān)督

11．商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)貸放出短期或臨時(shí)性資金時(shí)，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是

A．同業(yè)存放 B．存放同業(yè)

C．拆入資金 D．拆出資金

12．在同城票據(jù)清算時(shí)，若確定為應(yīng)付差額，通過填制和審查憑證后，應(yīng)登記的貸方賬戶是

A．“存放中央銀行款項(xiàng)” B．“清算資金往來”

C．“存放同業(yè)” D．“同業(yè)存放”

13．下列票據(jù)不能見票即付的是

A．支票 B．銀行本票

C．商業(yè)匯票 D．銀行匯票

14．提示付款期限為自出票日起一個(gè)月內(nèi)的票據(jù)是

A．支票 B．銀行匯票

C．商業(yè)匯票 D．銀行本票

15．若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是

A．“存入保證金” B．“清算資金往來”

C．“貨幣兌換” D．“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”

16．商業(yè)銀行受理客戶向本行購買各類外匯款項(xiàng)的業(yè)務(wù)又稱為

A．結(jié)匯 B．轉(zhuǎn)匯

C．套匯 D．售匯

17．當(dāng)金融債券折價(jià)發(fā)行時(shí)，編制的會(huì)計(jì)分錄為

A．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應(yīng)付債券

B．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應(yīng)付債券——債券折價(jià)

C．借：庫存現(xiàn)金等

應(yīng)付債券——債券折價(jià)

貸：應(yīng)付債券——債券面值

D．借：庫存現(xiàn)金等

貸：應(yīng)付債券——債券面值

貸：應(yīng)付債券——債券折價(jià)

18．金融債券的發(fā)行機(jī)構(gòu)是銀行和

A．非銀行金融機(jī)構(gòu) B．企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體

C．保險(xiǎn)公司 D．證券公司

19．商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加和

A．印花稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅

C．車船使用稅 D．土地使用稅

20．我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表的格式是

A．單步式 B．多步式

C．報(bào)告式 D．賬戶式

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂、多涂或少涂均無分。

21．銀行年度決算第二階段的工作是決算日工作和編制財(cái)務(wù)報(bào)表，其主要內(nèi)容包括

A．資金清算 B．結(jié)賬

C．財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn) D．軋計(jì)損益

E．編制年度報(bào)表

22．以下關(guān)于“現(xiàn)金收付日記賬”正確的說法是

A．反映現(xiàn)金收入和支出情況的序時(shí)賬簿

B．編制科目日結(jié)單的主要依據(jù)

C．該賬簿是由會(huì)計(jì)人員按照相關(guān)憑證逐筆登記的

D．該賬簿是由出納人員按照相關(guān)憑證逐筆登記的

E．每日營(yíng)業(yè)終了，結(jié)出收、付合計(jì)數(shù)，應(yīng)與“庫存現(xiàn)金”總賬的借、貸發(fā)生額核對(duì)相符

23．下列對(duì)基本存款賬戶的性質(zhì)表述正確的是

A．存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶

B．單位存款人可以自主選擇銀行開戶

C．單位存款人只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶

D．開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算單位

E．基本存款賬戶有支票戶和存折戶兩種

24．商業(yè)銀行設(shè)置“貸款”科目，用以核算銀行按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括

A．信用貸款 B．抵押貸款

C．質(zhì)押貸款 D．保證貸款

E．票據(jù)貼現(xiàn)

25．在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同遵守的準(zhǔn)則包括

A．恪守信用，履約付款 B．不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金

C．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D．不準(zhǔn)隨意壓票、退票

E．銀行不予墊款

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、判斷改錯(cuò)題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

判斷下列各題，在答題紙相應(yīng)位置正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”并改正。

26．交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)，按交易成本和發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)的合計(jì)數(shù)記入“交易性金融資產(chǎn)——成本”賬戶。

27．采用單式記賬憑證是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的突出特點(diǎn)。

28．銀行匯票可以由銀行簽發(fā)，也可以由其他出票人簽發(fā)，但必須經(jīng)銀行承兌。

29．直接標(biāo)價(jià)法是指以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算折合外幣價(jià)格的表示法。

四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題9分，共18分）

30．簡(jiǎn)述聯(lián)行往來的主要特點(diǎn)。

31．簡(jiǎn)述銀行利潤(rùn)分配的順序。

五、業(yè)務(wù)題（本大題共1小題，40分）

計(jì)算時(shí)若不能除盡，請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

32.(1)本行收到甲公司提交的尚有6個(gè)月到期，票面金額為8 000 000元的銀行承兌匯票及一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為7.8%。試計(jì)算貼現(xiàn)利息、實(shí)付貼現(xiàn)金額，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

(2)儲(chǔ)戶張紅因急需用款，提前4個(gè)月來行辦理部分提前支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，原存入金額為200 000元，存期為一年，利率為3%；現(xiàn)部分提前支取100 000元，支取日掛牌公告的利率為0.35%。試計(jì)算部分提前支取存款的利息，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

(3)本行于2012年1月1日向開戶單位乙公司發(fā)放短期貸款500 000元，期限為一個(gè)月，合同利率為6%，實(shí)際利率為6%，該公司到期還本付息。編制發(fā)放貸款和收回貸款的會(huì)計(jì)分錄。

(4)收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額600 000元，結(jié)算金額550 000元，余額50 000元），經(jīng)審查系乙公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票的處理。

(5)本行向跨系統(tǒng)的A支行拆人資金4 000 000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支付利息20 000元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。

(6)丙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”，金額為900 000元委托本行收款，出票人是他行開戶的長(zhǎng)臨企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間無退票通知時(shí)，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

(7)本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付，實(shí)際結(jié)算金額為400 000元。經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

(8)本行根據(jù)旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增繳存存款準(zhǔn)備金，財(cái)政性存款余額為5400萬元(原已向人民銀行繳存5300萬元，繳存率為100%)。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

(9)何敏向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票80 000元，經(jīng)審查銀行同意受理，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

(10)2012年7月5日，開戶單位丁公司經(jīng)批準(zhǔn)后用匯，通過人民幣結(jié)算賬戶兌換100萬英鎊，直接匯往倫敦代理行。當(dāng)日英鎊的匯賣價(jià)是：RMB￥1015.86/￡100，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

(11)經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為B企業(yè)的銀行承兌匯票1 560 000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸“特種轉(zhuǎn)賬傳