第一部分  課程的性質(zhì)與設(shè)置目的

    《中國(guó)稅制》課程是江蘇省農(nóng)村自學(xué)考試實(shí)驗(yàn)區(qū)理財(cái)專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課。主要是為了培養(yǎng)和檢驗(yàn)廣大自學(xué)應(yīng)考者對(duì)稅收基本理論以及我國(guó)現(xiàn)行稅收制度知識(shí)的掌握情況而設(shè)置的一門(mén)專業(yè)主干課。國(guó)家的稅收法規(guī)制度是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一個(gè)重要而根本的手段，體現(xiàn)了國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)各種產(chǎn)業(yè)和企業(yè)鼓勵(lì)與否的態(tài)度。作為微觀經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)，在制定理財(cái)計(jì)劃、理財(cái)目標(biāo)、從事具體理財(cái)活動(dòng)的同時(shí)，必須首先考慮到國(guó)家的稅收法規(guī)制度，應(yīng)充分利用稅收法規(guī)中的鼓勵(lì)優(yōu)惠政策，達(dá)到財(cái)務(wù)目標(biāo)最大化。《中國(guó)稅制》這門(mén)課，主要與經(jīng)濟(jì)法中的涉稅部分的法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法有聯(lián)系，所以在學(xué)習(xí)這門(mén)課之前，應(yīng)掌握一定的會(huì)計(jì)學(xué)方面的知識(shí)相互補(bǔ)充。自學(xué)應(yīng)考者通過(guò)對(duì)這門(mén)課程的學(xué)習(xí)，基本掌握現(xiàn)行的各項(xiàng)稅收制度，并能夠把這些知識(shí)與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、日常管理聯(lián)系起來(lái)，維護(hù)國(guó)家稅收的權(quán)威性、嚴(yán)肅性，促進(jìn)企業(yè)合理合法按時(shí)足額地繳納各種稅金。

    第二部分  課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

    第一章  緒  論

    第一節(jié)  稅收與稅制

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)稅收

    (二)稅制

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①稅收的概念、特征、基本職能；②稅制的概念、稅制構(gòu)成要素。

    2．理解①稅收的內(nèi)涵；②稅收的作用；③稅收的幾種分類方式；④稅收法律關(guān)系的構(gòu)成內(nèi)容；⑤征稅人(征稅主體)的內(nèi)涵；⑥納稅義務(wù)人(納稅主體)的內(nèi)涵；⑦征稅對(duì)象(課稅對(duì)象)的內(nèi)涵；⑧稅目的內(nèi)涵及其種類；⑨稅率的內(nèi)涵及種類；⑩計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵和從價(jià)計(jì)征從量計(jì)征兩種類型；⑾納稅環(huán)節(jié)、地點(diǎn)、期限的內(nèi)涵；⑿減免稅的內(nèi)涵及其方式；⒀稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)諱章的處罰措施。

    第二節(jié)  我國(guó)的稅制改革及現(xiàn)行稅制體系

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)我國(guó)的稅制改革

    (二)我國(guó)現(xiàn)行稅制體系

    二、考核目標(biāo)

    1．理解①我國(guó)每一歷史階段稅制改革的主要內(nèi)容；②稅收征管的三個(gè)機(jī)關(guān)及其各自征收的稅種。

    第二章  增值稅

    第一節(jié)  增值稅的納稅人

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)增值稅納稅人的一般規(guī)定

    (二)一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記增值稅概念

    2．理解①增值稅的納稅義務(wù)人；②確認(rèn)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)；③一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)及管理。

    第二節(jié)  增值稅的征稅范圍

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)增值稅的征稅范圍

    (二)混合銷售行為與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①增值稅的征收范圍；②混合銷售行為與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為的概念。

    2．理解①視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的行為；②增值稅征收范圍的特殊規(guī)定。

    3．應(yīng)用  分析企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為中哪些屬于混合銷售行為，應(yīng)交納增值稅；哪些屬于兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

    第三節(jié)  增值稅稅率的確定

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)基本稅率

    (二)低稅率

    (三)零稅率

    (四)小規(guī)模納稅人的征收率

    二、考核目標(biāo)

    1．理解①增值稅的基本稅率為17％；②按13％低稅率計(jì)征增值稅的貨物；③出口貨物，稅率為零；④工業(yè)與商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人稅率。

    第四節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (二)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算

    (三)出口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (四)出口貨物退(免)稅

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①銷售額、銷項(xiàng)稅額的概念；②進(jìn)項(xiàng)稅額的概念。

    2．理解①價(jià)外費(fèi)用的內(nèi)涵；②不包括在價(jià)外費(fèi)用中的項(xiàng)目；③幾種特殊銷售方式下銷售額的確定；④納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)是否繳納增值稅的規(guī)定；⑤納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)價(jià)格明顯偏低或不合理，以及視同銷售行為的價(jià)格確定方法；⑥含稅銷售額換算成不含稅銷售額的方法；⑦能夠作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣必須具備的條件；⑧納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買免稅的農(nóng)產(chǎn)品、外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)以及從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的一般納稅人收購(gòu)廢舊物資有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的規(guī)定；⑨納稅人外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣的規(guī)定；⑩工業(yè)與商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣時(shí)限的規(guī)定；⑾購(gòu)進(jìn)貨物改變用途或其他原因進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的規(guī)定；⑿銷貨退回或折讓涉及增值稅的規(guī)定；⒀小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的規(guī)定；⒁進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格的確定及應(yīng)納稅額的計(jì)算；⒂出口貨物退(免)稅的規(guī)定

    3．應(yīng)用  增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅的計(jì)算。

    第五節(jié)  幾種經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

    (二)混合銷售行為

    (三)兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①混合銷售行為與非應(yīng)稅勞務(wù)的概念；②兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)的概念

    2．理解①國(guó)家對(duì)兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定；②企業(yè)能否分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定；③混合銷售行為的特征及相關(guān)規(guī)定；④兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的特征及納稅的規(guī)定；⑤兼營(yíng)行為中兩種特殊情況的處理方法。

    第六節(jié)  減稅、免稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)增值稅的起征點(diǎn)

    (二)減、免稅項(xiàng)目

    二、考核目標(biāo)

    1．理解①起征點(diǎn)的幅度；②免征增值稅的范圍。

    第七節(jié)  征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和地點(diǎn)

    (二)增值稅專用發(fā)票

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；②納稅地點(diǎn)

    2．理解  ①不同銷售方式下納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定；②固定業(yè)戶和非固定業(yè)戶納稅地點(diǎn)；③固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的納稅地點(diǎn)；④納稅人不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形；⑤納稅人不得開(kāi)具專用發(fā)票的行為；⑥專用發(fā)票開(kāi)具的具體時(shí)限；⑦開(kāi)具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓的處理。

    第三章  消費(fèi)稅

    第一節(jié)  納稅義務(wù)人、稅目和稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)人

    (二)課稅對(duì)象、稅目和稅率

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  ①消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人；②主要的幾種應(yīng)稅消費(fèi)品稅率。

    2．理解①消費(fèi)稅的課稅對(duì)象；②11大類應(yīng)稅消費(fèi)品。

    第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)計(jì)稅依據(jù)

    (二)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (三)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算

    (四)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算

    (五)兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理

    (六)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的處理

    (七)出口應(yīng)稅消費(fèi)品退(免)稅

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①銷售額的概念；②自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品慨念；③委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品概念。

    2．理解①包裝物押金和價(jià)外費(fèi)用的處理；②銷售數(shù)量的確定；③外購(gòu)已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的抵扣規(guī)定；④納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅處理；⑤應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式；⑥委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后，按兩種情況分別處理的有關(guān)規(guī)定；⑦進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式；⑧出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅的計(jì)稅。

    3．應(yīng)用  消費(fèi)稅的計(jì)算

    第三節(jié)  征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    (二)納稅期限

    (三)納稅地點(diǎn)

    二、考核目標(biāo)

    1．理解①不同銷售方式下納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間；②納稅地點(diǎn)的規(guī)定；③納稅期限的規(guī)定。

    第四章  營(yíng)業(yè)稅

    第一節(jié)  納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人、征稅范圍、稅目和稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)人

    (二)扣繳義務(wù)人

    (三)征稅范圍

    (四)稅目和稅率

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①營(yíng)業(yè)稅概念；②納稅義務(wù)人。

    2．理解①發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)的具體納稅義務(wù)人的相關(guān)規(guī)定；②關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定；③營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍；④營(yíng)業(yè)稅9個(gè)稅目的稅率。

    第二節(jié)  營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)計(jì)稅依據(jù)

    (二)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (三)兼有不同稅目應(yīng)稅行為

    (四)混合銷售行為

    (五)兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記營(yíng)業(yè)額的概念

    2．理解①不同行業(yè)關(guān)于營(yíng)業(yè)額的計(jì)算；②營(yíng)業(yè)額偏低時(shí)的核定公式；③兼有不同稅目應(yīng)稅行為的納稅規(guī)定；④混合銷售行為納稅規(guī)定；⑤兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定。

    3．應(yīng)用營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算

    第三節(jié)  稅收優(yōu)惠和減、免稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)起征點(diǎn)

    (二)減免稅規(guī)定

    二、考核目標(biāo)

    理解①起征點(diǎn)數(shù)額；②減免營(yíng)業(yè)稅的一般規(guī)定；③減免營(yíng)業(yè)稅的特殊項(xiàng)目和特殊行為的規(guī)定。

    第四節(jié)  征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    (二)納稅期限

    (三)納稅地點(diǎn)

    二、考核目標(biāo)

    理解①納稅人發(fā)生具體應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)時(shí)間；②納稅期限的規(guī)定；③納稅人發(fā)生具體應(yīng)稅行為的納稅地點(diǎn)。

    第五章  關(guān)稅

    第一節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象、稅則、稅目和稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)征稅對(duì)象

    (二)納稅義務(wù)人

    (三)稅則、稅目

    (四)稅率

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①關(guān)稅的概念；②關(guān)稅稅則的概念

    2．理解①關(guān)稅的征收范圍；②關(guān)稅的納稅義務(wù)人；③制定關(guān)稅的原則；④出口、進(jìn)口貨物的關(guān)稅稅率；⑤暫定稅率

    第二節(jié)  計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定

    (二)出口貨物完稅價(jià)格的確定

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記完稅價(jià)格的意義

    2．理解①進(jìn)口貨物完稅價(jià)格中相關(guān)費(fèi)用的確認(rèn)與調(diào)整；②特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定；③進(jìn)口貨物由海關(guān)估價(jià)的相關(guān)規(guī)定；④出口貨物完稅價(jià)格的確定。

    3．應(yīng)用關(guān)稅的計(jì)算

    第三節(jié)  關(guān)稅的減、免及征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)法定減免

    (二)特定減免

    (三)臨時(shí)減免

    (四)關(guān)稅的申報(bào)與繳納

    (五)關(guān)稅的繳納和退還

    (六)關(guān)稅的補(bǔ)征和追征

    (七)關(guān)稅滯納金

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①緩納的概念；②退還的概念

    2．理解①法定減免關(guān)稅的條件；②特定減免和臨時(shí)減免的條件；③關(guān)稅緩納和退還的條件；④關(guān)稅補(bǔ)征和追征的條件

    第六章  企業(yè)所得稅

    第一節(jié)  納稅人、課稅對(duì)象和稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅義務(wù)人

    (二)課稅對(duì)象

    (三)稅率

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  三檔稅率

    2．理解  ①納稅義務(wù)人的構(gòu)成；②獨(dú)立核算應(yīng)具備的條件；③課稅對(duì)象。

    第二節(jié)  應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)收入總額

    (二)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

    (三)不得扣除的項(xiàng)目

    (四)虧損彌補(bǔ)

    (五)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  應(yīng)納稅所得額

    2．理解  ①收入總額的構(gòu)成；②準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)；③不允許扣除項(xiàng)目的具體內(nèi)容；④虧損彌補(bǔ)時(shí)限。

    3．應(yīng)用  企業(yè)所得稅的計(jì)算

    第三節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理和稅額扣除

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

    (二)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

    (三)遞延資產(chǎn)的扣除

    (四)境外所得已納稅額的扣除

    (五)從國(guó)內(nèi)其他企業(yè)分回的利潤(rùn)已納稅額的調(diào)整

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  ①境外所得稅稅款扣除限額的公式；②從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)補(bǔ)稅的計(jì)算公式。

    2．理解  ①固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；②固定資產(chǎn)的折舊范圍、年限和凈殘值率；③無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和攤銷年限；④遞延資產(chǎn)的內(nèi)容及扣除年限；⑤境外所得已納稅額的扣除相關(guān)規(guī)定；⑥從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅的相關(guān)規(guī)定。

    3．應(yīng)用  ①境外所得已納稅扣除的計(jì)算；②從國(guó)內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)補(bǔ)稅的調(diào)整計(jì)算。

    第四節(jié)  減免優(yōu)惠及征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)優(yōu)惠政策

    (二)所得稅的申報(bào)與繳納

    (三)納稅地點(diǎn)

    二、考核目標(biāo)

    理解  ①國(guó)家具體的所得稅優(yōu)惠政策；②所得稅分期預(yù)繳和年終匯算清繳；③企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。

    第七章  外商投資企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)所得稅

    第一節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象和稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)征稅對(duì)象

    (三)稅率

    二、考核目標(biāo)

    理解  ①納稅人的構(gòu)成；②征稅對(duì)象的具體內(nèi)容；③稅率。

    第二節(jié)  應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)應(yīng)納稅所得額計(jì)算

    (二)成本費(fèi)用和損失的列支

    (三)虧損彌補(bǔ)

    (四)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題

    (五)境外所得已納稅款的扣除

    (六)預(yù)提所得稅

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  應(yīng)納稅所得額

    2．理解  ①應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成；②成本費(fèi)用和損失允許列支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；③不能列為成本費(fèi)用和損失的項(xiàng)目；④虧損彌補(bǔ)時(shí)限的規(guī)定；⑤計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予關(guān)注的幾個(gè)特殊情況；⑥境外所得已納稅款的扣除規(guī)定；⑦預(yù)提所得稅的規(guī)定。

    3．應(yīng)用  ①虧損彌補(bǔ)的計(jì)算；②境外所得已納稅款的扣除計(jì)算；③應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第三節(jié)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

    (二)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

    (三)遞延資產(chǎn)的攤銷

    二、考核目標(biāo)

    理解  ①固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和折舊年限的規(guī)定；②無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和攤銷年限的規(guī)定；③遞延資產(chǎn)攤銷年限的規(guī)定。

    第四節(jié)  稅收優(yōu)惠及征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)減免稅優(yōu)惠

    (二)再投資退稅

    (三)所得稅申報(bào)及繳納

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  再投資退稅

    2．理解  ①國(guó)家具體的優(yōu)惠政策；②再投資退稅的相關(guān)政策；③所得稅申報(bào)及繳納的時(shí)限。

    3．應(yīng)用  再投資退稅的計(jì)算

    第八章  個(gè)人所得稅

    第一節(jié)  納稅人、征稅對(duì)象及稅率

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)居民義務(wù)納稅人

    (二)非居民義務(wù)納稅人

    (三)中國(guó)境內(nèi)所得的確定

    (四)應(yīng)稅所得項(xiàng)目

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人

    2．理解  ①中國(guó)境內(nèi)所得的構(gòu)成；②應(yīng)稅所得項(xiàng)目的具體構(gòu)成；③各種應(yīng)稅所得項(xiàng)目的稅率。

    第二節(jié)  應(yīng)稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)工資、薪金所得

    (二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

    (三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

    (四)勞務(wù)報(bào)酬所得

    (五)稿酬所得

    (六)特許權(quán)使用費(fèi)所得

    (七)利息股息紅利所得

    (八)財(cái)產(chǎn)租賃所得

    (九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

    (十)偶然所得

    (十一)其他所得

    (十二)應(yīng)納稅額計(jì)算中幾個(gè)特殊問(wèn)題

    (十三)境外所得的稅額扣除

    二、考核目標(biāo)

    1．理解  各項(xiàng)所得的構(gòu)成

    2．應(yīng)用  各項(xiàng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第三節(jié)  稅收優(yōu)惠和征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)免征個(gè)人所得稅

    (二)減征個(gè)人所得稅

    (三)暫免征收個(gè)人所得稅

    (四)對(duì)非居民納稅人的減免優(yōu)惠政策

    (五)自行申報(bào)繳納與代扣代繳

    二、考核目標(biāo)

    1．理解  ①免征個(gè)人所得稅的具體條件；②可以減征個(gè)人所得稅的具體條件；③暫免征收個(gè)人所得稅的具體條件；④對(duì)非居民納稅人的優(yōu)惠政策；⑤自行中報(bào)繳納的方式和期限；⑥代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍和期限。

    2．應(yīng)用  代扣代繳個(gè)人所得稅的計(jì)算

    第九章  資源稅

    第一節(jié)  納稅人、稅目和單位稅額

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)稅目

    (三)單位稅額

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  資源稅概念

    2．理解  ①資源稅納稅人的構(gòu)成；②資源稅的七大類稅目；③單位稅額。

    第二節(jié)  應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免及征納管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)課稅數(shù)量

    (二)應(yīng)納稅額計(jì)算

    (三)減稅免稅

    (四)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

    (五)納稅期限與地點(diǎn)

    二、考核目標(biāo)

    1．理解①納稅人自用或銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品數(shù)量的確定；②減免資源稅的具體條件；③不同銷售方式下納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間；④納稅的具體地點(diǎn)。

    2．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十章  城鎮(zhèn)土地使用稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅對(duì)象

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)稅率

    (五)減稅、免稅

    (六)納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  城鎮(zhèn)土地使用稅

    2．理解  ①城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的構(gòu)成；②具體的課稅對(duì)象；③計(jì)稅依據(jù)的具體確定方法；④級(jí)差稅率幅度；⑤減稅、免稅的具體規(guī)定；⑥納稅地點(diǎn)、期限和征收機(jī)構(gòu)。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十一章  土地增值稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)征稅范圍

    (三)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入

    (四)增值額扣除項(xiàng)目的確定

    (五)增值額及應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (六)減免稅優(yōu)惠

    (七)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  土地增值稅慨念

    2．理解  ①納稅人的構(gòu)成；②征收土地增值稅的具體范

圍；③轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得收入的構(gòu)成；④計(jì)算增值額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)；⑤國(guó)家減免土地增值稅的優(yōu)惠政策；⑥納稅申報(bào)的時(shí)限與納稅地點(diǎn)。

    3．應(yīng)用  增值額及應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十二章  耕地占用稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅對(duì)象

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (五)減稅、免稅

    (六)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  耕地占用稅概念

    2．理解  ①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對(duì)象；③計(jì)稅依據(jù)的確定；④國(guó)家減免的具體規(guī)定；⑤征收機(jī)關(guān)；⑥納稅期限。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十三章  城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)稅率

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (五)減稅、免稅

    (六)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

    2．理解  ①納稅人的構(gòu)成；②計(jì)稅的依據(jù)；③減稅、免稅的具體規(guī)定；①納稅的地點(diǎn)和期限。

    3．應(yīng)用  城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。

    第十四章  車船使用稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅范圍

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)應(yīng)納稅額計(jì)算

    (五)減稅、免稅

    (六)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  車船使用稅

    2．理解  ①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體范圍；③計(jì)稅的依據(jù)和方法；④減免稅的具體規(guī)定；⑤納稅義務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間；⑧納稅的期限和地點(diǎn)。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十五章  房產(chǎn)稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅對(duì)象與課稅范圍

    (三)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (四)減稅、免稅

    (五)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記  房產(chǎn)稅

    2．理解  ①納稅人的構(gòu)成；②課稅對(duì)象及課稅的具體范

圍；③計(jì)稅的具體依據(jù)；④減稅免稅的范圍及條件；⑤納稅義務(wù)發(fā)生的具體時(shí)間；⑥納稅的期限與地點(diǎn)。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十六章  印花稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)征稅范圍

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (五)免稅項(xiàng)目與違章處罰

    (六)繳稅方式

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①印花稅；②稅率

    2．理解①納稅人的構(gòu)成；②印花稅的具體征稅范圍；③不同情況下的計(jì)稅依據(jù)；④三種具體的納稅方式；⑤免征印花稅的條件；⑥違法情節(jié)及應(yīng)受的處罰。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十七章  契稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)征稅對(duì)象

    (三)計(jì)稅依據(jù)

    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (五)減稅、免稅

    (六)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記契稅

    2．理解①納稅人構(gòu)成；②征稅的具體對(duì)象；③計(jì)稅的具體依據(jù)；④減免稅的具體條件；⑤納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間；⑥納稅的期限與征稅機(jī)關(guān)。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十八章  農(nóng)業(yè)稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人及課稅對(duì)象

    (二)計(jì)稅依據(jù)

    (三)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (四)減稅、免稅

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記農(nóng)業(yè)稅

    2．理解①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對(duì)象；③計(jì)稅的依據(jù)；④減稅免稅的具體規(guī)定。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第十九章  農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅對(duì)象

    (三)計(jì)稅依據(jù)及稅率

    (四)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (五)減稅、免稅

    (六)征納管理

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

    2．理解①納稅人的構(gòu)成；②課稅的具體對(duì)象和范圍；③不同情況下的計(jì)稅依據(jù)；④減稅、免稅的具體規(guī)定。

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第二十章  牧業(yè)稅

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人

    (二)課稅對(duì)象及計(jì)稅依據(jù)

    (三)應(yīng)納稅額的計(jì)算

    (四)減稅、免稅

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記牧業(yè)稅

    2．理解①納稅人構(gòu)成；②具體的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)；③減免稅的條件

    3．應(yīng)用  應(yīng)納稅額的計(jì)算

    第二十一章  稅收征收管理法

    第一節(jié)  稅務(wù)管理

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)稅務(wù)登記

    (二)帳簿、憑證管理

    (三)納稅中報(bào)

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記稅務(wù)登記概念

    2．理解①稅務(wù)登記種類；②稅務(wù)登記時(shí)限；③帳簿、憑證管理范圍；④發(fā)票的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管和檢查；⑤辦理納稅申報(bào)的對(duì)象、時(shí)間、期限和內(nèi)容。

    第二節(jié)  稅款征收與稅務(wù)檢查

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)稅款征收的涵義

    (二)稅款征收的方式

    (三)稅款征收的措施

    (四)稅務(wù)檢查的內(nèi)容和形式

    (五)稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中的權(quán)利

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記①稅款征收的概念；②稅收保全的概念

    2．理解①稅款征收的主體、客體；②稅款征收的方式；③稅款征收的具體措施；④稅務(wù)檢查的具體內(nèi)容；⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中享有的具體權(quán)利。

    第三節(jié)  法律責(zé)任

    一、考核知識(shí)點(diǎn)

    (一)納稅人違反稅法行為的法律責(zé)任

    (二)扣繳義務(wù)人違反稅法行為的法律責(zé)任

    (三)稅務(wù)執(zhí)法人員違法行為的法律責(zé)任

    (四)稅務(wù)代理人員違反稅法行為的法律責(zé)任

    (五)其他妨礙稅收征管工作的人員的違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

    二、考核目標(biāo)

    1．識(shí)記偷稅的概念

    2．理解  ①納稅人違反稅法的具體行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；②扣繳義務(wù)人違反稅法的具體行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；③稅務(wù)執(zhí)法人員違反法律的具體行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任；④其他人員違反稅收法律的具體行為及應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

    第三部分  有關(guān)說(shuō)明與實(shí)施要求

    一、關(guān)于課程內(nèi)容與考核目標(biāo)

    (一)關(guān)于大綱與教材的關(guān)系

    本課程選用的教材是教育部重點(diǎn)推薦由立信會(huì)計(jì)出版社出版，李海波、劉學(xué)華主編的《中國(guó)稅制》，大綱與教材的內(nèi)容基本一致。如有個(gè)別內(nèi)容不一致，以大綱內(nèi)容為主。

    (二)關(guān)于考核目標(biāo)

    為了使考試內(nèi)容具體明確和考試要求標(biāo)準(zhǔn)化，本大綱在列出考試內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對(duì)各個(gè)章節(jié)的內(nèi)容都規(guī)定了具體的考核目標(biāo)和考核的知識(shí)點(diǎn)。明確了具體的考核目標(biāo)，使自學(xué)應(yīng)考者能夠抓住重點(diǎn)，突出每一章節(jié)的基本內(nèi)容，進(jìn)一步明確考試內(nèi)容和要求，更有目的地、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)教材，使社會(huì)助學(xué)者能夠更全面地、有針對(duì)性地輔導(dǎo)；使考試命題者能夠更加明確命題范圍，更準(zhǔn)確地安排試題以及合理地安排知識(shí)能力層次和難易度。

    本大綱在考核目標(biāo)巾，按照識(shí)記、理解和應(yīng)用二個(gè)層次規(guī)定其應(yīng)達(dá)到的能力層次要求。其中“應(yīng)用”層次可細(xì)分為簡(jiǎn)單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。三個(gè)能力層次是遞進(jìn)關(guān)系。各層次的含義是：(1)識(shí)記：能知道有關(guān)名詞、概念、知識(shí)的意義，能正確地認(rèn)知和表述其基本內(nèi)容。此為低層次的要求。(2)理解：在識(shí)記的基礎(chǔ)上，能全面地把握基本概念、基本原理和基本方法；能夠掌握有關(guān)概念、原理、方法的區(qū)別與聯(lián)系。此為較高層次的要求。(3)應(yīng)用：在理解的基礎(chǔ)上，能夠運(yùn)用基本概念、基本原理、基本方法分析和解決有關(guān)的理論問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題。其中“簡(jiǎn)單應(yīng)用”是指在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，能用所學(xué)過(guò)的一、二個(gè)知識(shí)點(diǎn)分析和解決簡(jiǎn)單的問(wèn)題；“綜合應(yīng)用”是指在簡(jiǎn)單應(yīng)用的基礎(chǔ)上，能用學(xué)過(guò)的多個(gè)知識(shí)點(diǎn)，綜合分析和解決比較復(fù)雜的問(wèn)題，此為最高層次的要求。

    二、推薦參考書(shū)目

    1．《中國(guó)稅制概覽》(1999年版)劉佐著，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

    2．《中國(guó)稅制》黃衍電主編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

    3．《稅法I》《稅法Ⅱ》國(guó)家稅務(wù)總局注冊(cè)稅務(wù)師管理中心編，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

    三、自學(xué)方法指導(dǎo)

    1．應(yīng)考自學(xué)者在全面系統(tǒng)的基礎(chǔ)上掌握我國(guó)稅收制度的基本原理和基本方法。由于中國(guó)稅制的基本理論涉及經(jīng)濟(jì)法、稅法和會(huì)計(jì)學(xué)等方面知識(shí)，所以其內(nèi)容很廣泛。要求廣大的應(yīng)考者認(rèn)真仔細(xì)、全面了解掌握各章基本內(nèi)容。對(duì)各個(gè)稅種的概念、納稅人的構(gòu)成、課稅的對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅規(guī)定及征納管理應(yīng)以識(shí)記為主，在理解的基礎(chǔ)加以記憶，尤其應(yīng)注意在企業(yè)里發(fā)生的一些特殊情況，應(yīng)如何處理。對(duì)方法的運(yùn)用，計(jì)算公式的使用則以應(yīng)用為主。在全面、系統(tǒng)學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，再抓住重點(diǎn)，做進(jìn)一步鞏固和提高。

    2．本課程雖然涉及的稅種很多，但幾個(gè)主要稅種就是"增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅。這些主要稅種內(nèi)容廣泛，綜合性強(qiáng)，存學(xué)習(xí)時(shí)，可與會(huì)計(jì)學(xué)方面的涉稅知識(shí)相聯(lián)系，增強(qiáng)對(duì)這些稅種基本原理和基本內(nèi)容的掌握。

    3．自學(xué)考核強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的自主性和自覺(jué)性，這兩個(gè)方面缺一不可。自主性就是指自考學(xué)員要有好的學(xué)習(xí)方法和時(shí)間的自由安排，學(xué)習(xí)不僅要逐句、逐段、逐節(jié)、逐章地學(xué)習(xí)，而且重在歸納和概括，在每句話中找出關(guān)鍵詞，在每段話中找出關(guān)鍵句，從而提煉出核心內(nèi)容和核心思想，利用學(xué)習(xí)杠桿作用，從而省時(shí)省力。所謂自覺(jué)性，包括學(xué)習(xí)和練習(xí)兩個(gè)方面的自覺(jué)，自考學(xué)員對(duì)學(xué)習(xí)的自覺(jué)性把握得比較好，在看書(shū)聽(tīng)課方面嚴(yán)格要求自己，對(duì)書(shū)本知識(shí)掌握得較好，但對(duì)練習(xí)的自覺(jué)性把握得較差，對(duì)有關(guān)的練習(xí)題缺少做下去的耐心。需要指出的是，每個(gè)知識(shí)點(diǎn)都是片斷式的，而練習(xí)題則是綜合性的。只有通過(guò)大量的練習(xí)之后，才能對(duì)知識(shí)點(diǎn)深入了解，才能對(duì)相關(guān)問(wèn)題引起思考。

    4．注重聯(lián)系實(shí)際。中國(guó)稅制是一門(mén)應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，要求考生在學(xué)習(xí)過(guò)程中同企業(yè)的實(shí)際情況緊密結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)學(xué)科的基本理論對(duì)社會(huì)實(shí)踐的指導(dǎo)作用，從而提高對(duì)我國(guó)稅收制度的掌握理解和應(yīng)用。

    四、對(duì)社會(huì)助學(xué)的要求

    1．社會(huì)助學(xué)者應(yīng)根據(jù)本大綱規(guī)定的考試內(nèi)容和考核目標(biāo)，認(rèn)真鉆研指定教材，明確本課程不同的特點(diǎn)和學(xué)習(xí)要求，對(duì)自學(xué)應(yīng)考者進(jìn)行切實(shí)有效的輔導(dǎo)，引導(dǎo)他們防“二自學(xué)巾的各種偏向，把握社會(huì)助學(xué)的正確導(dǎo)向。

    2．要正確處理基礎(chǔ)知識(shí)相應(yīng)用能力的關(guān)系，努力引導(dǎo)自學(xué)應(yīng)考者將識(shí)記、領(lǐng)會(huì)同應(yīng)用聯(lián)系起來(lái)，把基礎(chǔ)知識(shí)轉(zhuǎn)化為應(yīng)用能力，在全面輔導(dǎo)的基礎(chǔ)上，著重培養(yǎng)和提高自學(xué)應(yīng)考者的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。

    3．要正確處理重點(diǎn)和一般的關(guān)系。課程內(nèi)容有重點(diǎn)與一般之分，但考試內(nèi)容是全面的，而且重點(diǎn)與一般是相互聯(lián)系的，不是截然分開(kāi)的。社會(huì)助學(xué)者應(yīng)指導(dǎo)自學(xué)應(yīng)考者全面、系統(tǒng)地學(xué)習(xí)教材，掌握全部考試內(nèi)容和考核知識(shí)點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上再突出重點(diǎn)與難點(diǎn)。總之，要把握重點(diǎn)，不要把自學(xué)應(yīng)考者引向猜題押題。

    五、關(guān)于考試命題的若干要求

    1．本課程的命題考試內(nèi)容和考試目標(biāo)，皆在本大綱所規(guī)定的范圍之內(nèi)?？荚嚸}覆蓋到各章，并適當(dāng)突出重點(diǎn)章節(jié)，體現(xiàn)本課程的內(nèi)容重點(diǎn)。

    2．本課程在考試題中對(duì)不同能力層次要求的分?jǐn)?shù)比例不同，一般識(shí)記部分占10％，理解占40％，簡(jiǎn)單應(yīng)用占20％，綜合應(yīng)用占30％。

    3．本課程考試題的難易度結(jié)構(gòu)可以分為易、較易、較難、難四個(gè)等級(jí)。每份試卷中不同難易度試題的分?jǐn)?shù)比例一般為：易占20％，較易占30％，較難占30％，難占20％，值得注意的是，試題難易程度與能力層次不是一個(gè)概念，在各能力層次中都會(huì)有不同難度的問(wèn)題，切勿混淆。

    4．本課程考試試卷采用的題型一般有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，多項(xiàng)選擇題，填空題，判斷題，簡(jiǎn)答題，簡(jiǎn)單計(jì)算題，綜合題。

    第四部  分題型舉例

    一、單項(xiàng)選擇題

    1．下列稅種中屬于價(jià)外稅的是(  A  )

    A．增值稅    B．消費(fèi)稅    C．營(yíng)業(yè)稅    D．資源稅

    二、多項(xiàng)選擇題

    1．將購(gòu)買的貨物( CD )的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

    A．用于固定資產(chǎn)在建工程

    B．用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

    C．用于分配給股東或投資者

    D．用于無(wú)償贈(zèng)送他人

    三、填空題

    1．消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)(生產(chǎn))、(委托加工)和進(jìn)口特定消費(fèi)品所征收的一種稅。

    四、判斷題

    1．某賓館在經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)的同時(shí)，還開(kāi)設(shè)了一個(gè)商品部，兼營(yíng)貨物銷售，應(yīng)就其取得的收入總額一并征收營(yíng)業(yè)稅。(×)

    五、簡(jiǎn)答題

    1．簡(jiǎn)述什么是稅收保全措施?

    答：稅收保全措施是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的納稅期之前，在由于納稅人行為或某種客觀原因而導(dǎo)致稅款難以保證的情況下而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的強(qiáng)制措施。

    六、計(jì)算題

    1．某旅游公司組織100人去北京旅游，每人收取旅游費(fèi)800元，旅游中由公司支付每個(gè)人房費(fèi)140元，餐費(fèi)160元，交通費(fèi)130元，門(mén)票70元，計(jì)算旅游公司這次組團(tuán)旅游應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

    應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額＝(800－140－160－130－70)×100＝30000元

    應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額＝30000×5％＝1500元

    七、綜合題

    1．某計(jì)算機(jī)公司在1999年9月生產(chǎn)出最新型號(hào)計(jì)算機(jī)，為了占領(lǐng)市場(chǎng)，公司宣布每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)為9000元。當(dāng)月向三個(gè)大商場(chǎng)銷售出500臺(tái)，對(duì)這三個(gè)商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清500臺(tái)計(jì)算機(jī)貨款，均給予5％的折扣。當(dāng)月發(fā)給外省市分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)用于銷售，并支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)5000元，保險(xiǎn)費(fèi)10000元。另采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)計(jì)算機(jī)，銷售新型號(hào)計(jì)算100臺(tái)，每臺(tái)按上述不含稅銷售單價(jià)折價(jià)2500元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)原材料零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為34萬(wàn)元，當(dāng)月為即將舉行的全運(yùn)會(huì)贈(zèng)送計(jì)算機(jī)50臺(tái)，另外，當(dāng)月還從國(guó)外購(gòu)進(jìn)2臺(tái)計(jì)算機(jī)檢測(cè)設(shè)備取得的海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅額是18萬(wàn)元，要求計(jì)算

    ①銷售500臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅；

    ②采取以舊換新方式銷售的100臺(tái)計(jì)算機(jī)的銷項(xiàng)稅；

    ⑧發(fā)給外省分支機(jī)構(gòu)的200臺(tái)計(jì)算機(jī)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅；

    ④當(dāng)月的全部銷項(xiàng)稅；

    ⑤當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅。

    答：①500×9000×17％=765000

        ②100×9000×17％=153000

        ③(100000+5000)×7％=7350

        ④850×9000×17％=1300500

        ⑤340000+7350=347350