江蘇省高等教育自學考試大綱

27989　　財務分析

南京財經(jīng)大學編

江蘇省高等教育自學考試委員會辦公室

一、課程性質及其設置目的與要求

（一）課程性質和特點

《財務分析》課程是江蘇省高等教育自學考試管理類專業(yè)的一門重要的專業(yè)課程，其任務是培養(yǎng)應考者系統(tǒng)地學習財務分析基本知識，了解財務分析的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，掌握財務分析的基本理論和方法，認識財務分析學科發(fā)展與定位，為滿足現(xiàn)代企業(yè)財務管理的需要培養(yǎng)專門的財務分析人才。

（二）本課程的基本要求

本課程共分為四篇十四章。本課程在對財務分析的理論基礎和財務分析程序與方法介紹的基礎上，重點分三個層次介紹了財務分析內(nèi)容：財務報告的一般分析；財務效率分析，或財務單項能力分析；財務綜合分析。通過對本課程的學習，要求應考者對財務分析的一般問題有一個了解，對于主要問題有一個深刻理解和把握。具體應達到以下要求：

1、了解財務分析的產(chǎn)生、發(fā)展，理解財務分析的定位、內(nèi)涵與目的、財務分析體系與形式；

2、了解財務分析信息基礎；

3、掌握財務報告分析、財務效率分析和財務綜合分析的思路、基本方法、分析內(nèi)容和具體應用。

（三）本課程與相關課程的聯(lián)系

財務分析是管理學科和經(jīng)濟學科的交叉學科，覆蓋的學科領域非常廣泛，它是以會計學、企業(yè)管理學等為基礎，融合金融、財政與稅收學等知識的一門綜合性應用學科。因此本課程的前修課程包括會計學原理、中級財務會計、財務管理、企業(yè)管理等，這些課程可以幫助我們更好地理解和掌握財務分析理論與方法及其應用的技能。

二、課程內(nèi)容與考核目標

第一章　　財務分析理論

（一）課程內(nèi)容

本章簡要而全面地介紹了財務分析的學科基礎、研究領域和學科定位。

（二）學習要求

了解財務分析的產(chǎn)生、發(fā)展，理解財務分析的定位、內(nèi)涵與目的、財務分析體系與形式，從而初步認識財務分析這門課程的基本情況。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：財務分析的產(chǎn)生、發(fā)展、定位、財務分析體系與形式。

2、掌握：掌握財務分析的內(nèi)涵與目的。

第二章　　財務分析信息基礎

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了財務分析信息的種類、財務報告內(nèi)涵與作用、會計報表結構與作用、會計報表附注、審計報告意見和類型，以及財務分析法規(guī)與政策依據(jù)。

（二）學習要求

通過本章的學習，要求深刻理解并掌握財務分析信息種類和評價標準信息、會計報表結構與作用，會計報表附注、審計報告意見和類型。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：財務報告內(nèi)涵與作用和會計報表附注，以及財務分析法規(guī)與政策依據(jù)。

2、掌握：財務分析信息的種類和審計報告意見和類型。

3、熟練掌握：會計報表結構與作用，會計報表具體項目的含義及其在分析中的作用。

第三章　　財務分析程序與方法

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了財務分析基本程序與步驟、戰(zhàn)略分析與會計分析、比率分析與因素分析、財務綜合分析評價技術和圖解分析法。

（二）學習要求

理解并掌握財務分析基本程序與步驟、會計分析、比率分析與因素分析方法等內(nèi)容。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：戰(zhàn)略分析、財務綜合分析評價技術和圖解分析法及其應用。

2、掌握：財務分析基本程序與步驟及其應用。

3、熟練掌握：比率分析與因素分析、會計分析技術方法和應用。

第四章　　資產(chǎn)負債表分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了資產(chǎn)負債表分析的目的與基本分析內(nèi)容、資產(chǎn)負債表水平分析、資產(chǎn)負債表

垂直分析和資產(chǎn)負債表項目分析。

（二）學習要求

掌握資產(chǎn)負債表分析的目的與基本分析內(nèi)容、資產(chǎn)負債表垂直分析。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：資產(chǎn)負債表水平分析和資產(chǎn)負債表項目分析。

2、掌握：資產(chǎn)負債表分析的目的和基本分析內(nèi)容、理解掌握資產(chǎn)負債表垂直分析及其應用。

第五章　　利潤表分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了利潤表分析的目的與內(nèi)容、利潤增減變動情況分析和利潤構成變動分析、利潤表附注分析和利潤表附表分析。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解利潤增減變動分析和構成變動分析方法。掌握利潤表附注分析和利潤表附表分析的思路、步驟、方法及其運用。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：利潤增減變動分析和構成變動分析等。

2、掌握：產(chǎn)品銷售利潤分析的因素及其分析方法，銷售收入分析方法，銷售產(chǎn)品分析的內(nèi)容、方法及其評價，并能熟練地結合案例進行應用分析。

第六章　　現(xiàn)金流量表分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的關系，現(xiàn)金流量表一般分析、現(xiàn)金流量表水平分析、現(xiàn)金流量表結構分析、現(xiàn)金流量表主要項目分析，現(xiàn)金流量與利潤綜合分析。

（二）學習要求

通過本章的學習，了解現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的關系，現(xiàn)金流量表一般分析、現(xiàn)金流量表水平分析、現(xiàn)金流量表主要項目分析。掌握現(xiàn)金流量表結構分析和現(xiàn)金流量與利潤綜合分析的思路、步驟、方法及其運用。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的關系，現(xiàn)金流量表一般分析、現(xiàn)金流量表水平分析、現(xiàn)金流量表主要項目分析等。

2、掌握：現(xiàn)金流量表結構分析的內(nèi)容、方法及其評價，并能熟練地結合案例進行應用分析；現(xiàn)金流量與利潤綜合分析，具體包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與利潤關系分析的內(nèi)容。

第七章　　所有者權益變動表分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了所有者權益變動表的內(nèi)涵、意義和分析的目的，所有者權益變動表水平分析、垂直分析和主要項目分析，股利決策對所有者權益變動影響的分析。

（二）學習要求

了解編制所有者權益變動表的意義和所有者權益變動表的一般分析思路。理解并掌握所有者權益變動表分析的目的、主要內(nèi)容，股利決策對所有者權益變動影響的分析理論等內(nèi)容。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：所有者權益變動表的內(nèi)涵，所有者權益變動表分析目的、分析的主要內(nèi)容。

2、掌握：股利決策對所有者權益變動影響的分析思路等內(nèi)容。

第八章　　企業(yè)盈利能力分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹盈利能力分析的目的與內(nèi)容，資本經(jīng)營與資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析，商品經(jīng)營盈利能力分析，上市公司盈利能力分析和盈利質量分析的思路和方法。

（二）學習要求

理解資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)涵、商品經(jīng)營的內(nèi)涵和資本經(jīng)營盈利能力分析。理解并掌握反映盈利能力指標及影響因素，上市公司盈利能力分析和盈利質量分析的思路和方法。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)涵、商品經(jīng)營的內(nèi)涵。

2、掌握：反映盈利能力指標及影響因素及其應用。

3、熟練掌握：上市公司盈利能力分析和盈利質量分析基本理論、方法，并能結合案例進行應用分析。

第九章　　企業(yè)營運能力分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了營運能力分析的目的、營運能力分析的基本內(nèi)容，總資產(chǎn)營運能力分析，流動資產(chǎn)周轉速度分析，固定資產(chǎn)利用效果分析的基本理論和方法。

（二）學習要求

了解固定資產(chǎn)利用效果分析，理解并掌握總資產(chǎn)營運能力分析，各類流動資產(chǎn)周轉速度分析的基本理論和方法。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：營運能力分析的目的、營運能力分析的基本內(nèi)容。

2、掌握：固定資產(chǎn)利用效果分析、總資產(chǎn)營運能力分析。

3、熟練掌握：各類流動資產(chǎn)周轉速度分析的基本理論和方法，并能結合案例進行應用分析。

第十章　　企業(yè)償債能力分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了償債能力分析的目的、分析的基本內(nèi)容，影響短期償債能力的因素和短期償債能力指標計算與分析，影響長期償債能力的因素和長期償債能力指標計算與分析。

（二）學習要求

理解并掌握影響短期償債能力的因素和短期償債能力指標計算與分析。理解并掌握影響長期償債能力的因素和長期償債能力指標計算與分析。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：償債能力分析的目的、分析的基本內(nèi)容。

2、熟練掌握：影響長期償債能力和短期償債能力的因素，及其償債能力的指標計算，并能結合案例進行應用分析。

第十一章　　企業(yè)發(fā)展能力分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了企業(yè)發(fā)展能力分析的目的與基本內(nèi)容，企業(yè)單項發(fā)展能力分析和企業(yè)整體發(fā)展能力分析。

（二）學習要求

理解并掌握企業(yè)單項發(fā)展能力分析和企業(yè)整體發(fā)展能力分析的指標體系、指標計算及其分析評價等內(nèi)容。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：企業(yè)發(fā)展能力分析的目的與基本內(nèi)容、企業(yè)整體發(fā)展能力分析框架及應用。

2、熟練掌握：股東權益增長率、資產(chǎn)增長率、銷售增長率和收益增長率計算與分析，并能結合案例進行應用分析。

第十二章　　綜合分析與業(yè)績評價

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了綜合分析與業(yè)績評價的目的與內(nèi)容，杜邦財務綜合分析及其發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合評價分析。

（二）學習要求

理解掌握杜邦財務綜合分析及其發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合評價分析思路、指標體系及其分析應用。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：綜合分析與業(yè)績評價的目的與內(nèi)容。

2、掌握：經(jīng)營業(yè)績評價綜合指數(shù)法和經(jīng)營業(yè)績評價綜合評分法。

3、熟練掌握：杜邦財務分析體系和杜邦財務分析體系的變形與發(fā)展，并能結合案例進行應用分析。

第十三章　　趨勢分析與預測分析

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了趨勢分析和預測分析的目的與基本內(nèi)容，趨勢分析的方法，利潤表、資產(chǎn)負

表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表趨勢分析和預測分析。

（二）學習要求

理解領會、掌握定比趨勢分析和定比趨勢分析方法，利潤表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表趨勢分析和預測分析思路和方法。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：財務會計報表趨勢分析思路。

2、掌握：定比分析和環(huán)比分析方法及其應用。

3、熟練掌握：財務報表預測方法及其預測的應用。

第十四章　　企業(yè)價值評估

（一）課程內(nèi)容

本章介紹了企業(yè)價值評估的目的與基本內(nèi)容，以現(xiàn)金流量為基礎的價值評估，以經(jīng)濟利潤為基礎的價值評估和以價格比或價格乘數(shù)為基礎的價值評估。

（二）學習要求

理解并掌握以現(xiàn)金流量為基礎的價值評估，以經(jīng)濟利潤為基礎的價值評估和以價格比或價格乘數(shù)為基礎的價值評估的思想及其方法。

（三）考核知識點和考核要求

1、領會：企業(yè)價值評估的目的與基本內(nèi)容。

2、掌握：以現(xiàn)金流量為基礎的價值評估，以經(jīng)濟利潤為基礎的價值評估和以價格比或價格乘數(shù)為基礎的價值評估的基本理論。

3、熟練掌握：以現(xiàn)金流量為基礎的價值評估，以經(jīng)濟利潤為基礎的價值評估和以價格比或價格乘數(shù)為基礎的價值評估的基本方法和應用。

三、有關說明和實施要求

（一）關于“課程內(nèi)容與考核目標”中有關提法的說明

在大綱的考核要求中，提出了“領會”、“掌握”、“熟練掌握”等三個能力層次的要求，它們的含義是：

1、領會：要求應考者能夠記憶規(guī)定的有關知識點的主要內(nèi)容，并能夠歸納和理解規(guī)定的有關知識點的內(nèi)涵與外延，熟悉其內(nèi)容要點和它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，并能根據(jù)考核的不同要求，作出正確的解釋、說明和闡述。

2、掌握：要求應考者掌握有關的知識點，正確理解和記憶相關內(nèi)容的原理、方法步驟等。

3、重點掌握：要求應考者必須掌握的課程中的核心內(nèi)容和重要理論與方法。

（二）自學教材

本課程使用教材為：《財務分析》，張先治、陳友邦編著，東北財經(jīng)大學出版社，2007年第四版。

（三）自學方法的指導

本課程作為一門的專業(yè)課程，綜合性強、內(nèi)容多、難度大，應考者在自學過程中應該注意以下幾點：

1、學習前，應仔細閱讀課程大綱的第一部分，了解課程性質和特點和本課程的基本要求，以及本課程與相關課程的聯(lián)系，以便今后的學習緊緊圍繞課程的基本要求進行。

2、在閱讀某一章教材內(nèi)容前，應先認真閱讀大綱中該章的考核知識點、自學要求和考核要求，注意對各知識點的能力層次要求，以便在閱讀教材時做到心中有數(shù)。

3、閱讀教材時，應根據(jù)大綱要求，要逐段細讀，逐句推敲，集中精力，吃透每個知識點。對基本概念必須深刻理解，基本原理必須牢固掌握。

4、學完教材的每一章內(nèi)容后，應認真完成教材中的復習思考題和有關習題，這一過程可有效地幫助自學者理解、消化和鞏固所學的知識，增加分析問題、解決問題的能力。

（四）對社會助學的要求

1、應熟知考試大綱對課程所提出的總的要求和各章的知識點。

2、應掌握各知識點要求達到的層次，并深刻理解各知識點的考核要求。

3、對應考者進行輔導時，應以指定的教材為基礎，以考試大綱為依據(jù)。

4、輔導教師應對應考者進行學習方法的指導，應以啟發(fā)引導為主，注意對應考者能力的培養(yǎng)，特別是自學能力的培養(yǎng)，要引導應考者學會獨立思考能力。同時對教材重點難點進行輔導。

5、應考者認真閱讀教學大綱，刻苦鉆研教材，勤學苦練，獨立完成學習任務。

（五）關于命題和考試的若干規(guī)定

1、本大綱各章所提到的考核要求中，各條細目都是考試的內(nèi)容，試題覆蓋到章，適當突出重點章節(jié)，加大重點內(nèi)容的覆蓋密度。

2、、試題難易程度較合理，可分為四檔：易、較易、較難、難，這四檔在試卷中所占的比重為20％、30％、30％、20％。

3、本課程考試試卷可能采用的題型有：單項選擇題、填空題、名詞解釋、簡答題、論述題、計算分析題（見附錄題型示例）。

5、考試方式為閉卷筆試，考試時間為150分鐘。評分采用百分制，60分為及格。

附錄  題型示例

一、單項選擇題

如：企業(yè)財務能力分析中除了營運能力、獲利能力和發(fā)展能力分析外，還有（       ）

A．籌資能力分析

B．償債能力分析

C．現(xiàn)金流動能力分析

D．銷售能力分析

二、填空題

如：經(jīng)濟利潤實質實質上是一種               。

三、名詞解釋

如：銷售利息比率

四、簡答題

如：企業(yè)發(fā)展能力分析的主要內(nèi)容是什么？

五、論述題

如：論述財務分析的基本內(nèi)涵。

六、計算分析題

如：蘇興公司2007年度資產(chǎn)負債表有關資料如下：　 

要求：計算年初、年末有關短期償債能力的指標，并分析短期償債能力的變化。