絕密★考試結(jié)束前 請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1.答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫(xiě)在答題紙規(guī)定的位置上。
2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。
1.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了稅收核心特征的是
A.強(qiáng)制性 B.固定性
C.無(wú)償性 D.有償性
2.將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法的依據(jù)是
A.稅法的效力 B.稅收管轄權(quán)
C.稅法的地位 D.稅法的內(nèi)容
3.我國(guó)營(yíng)業(yè)稅采用的稅率形式是
A.行業(yè)差別比例稅率 B.產(chǎn)品差別比例稅率
C.地區(qū)差別比例稅率 D.規(guī)模差別比例稅率
4.按稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁將稅收分類(lèi)為
A.從價(jià)稅和從量稅 B.中央稅和地方稅
C.直接稅和間接稅 D.實(shí)物稅和貨幣稅
5.納稅人通過(guò)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)成本等形式轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式是
A.前轉(zhuǎn) B.混轉(zhuǎn)
C.后轉(zhuǎn) D.消轉(zhuǎn)
6.我國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)全面取消農(nóng)牧業(yè)稅的時(shí)間是
A.2005年 B.2006年
C.2007年 D.2008年
7.行李和郵遞物品進(jìn)口稅的征稅對(duì)象是
A.個(gè)人非貿(mào)易性入境物品 B.事業(yè)單位非貿(mào)易性入境物品
C.企業(yè)非貿(mào)易性入境物品 D.行政機(jī)關(guān)非貿(mào)易性入境物品
8.目前我國(guó)煙葉稅的稅率為
A.3％ B.5％
C.17％ D.20％
9.下列行為中，應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅的是
A.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的使用權(quán) B.單位有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)
C.單位有償轉(zhuǎn)讓閑置的土地 D.單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓閑置的土地
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入中屬于不征稅收入的是
A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B.資產(chǎn)溢余收入
C.接受捐贈(zèng)收入 D.財(cái)政撥款
11.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，準(zhǔn)予稅前列支的職工福利費(fèi)不得超過(guò)工資薪金總額的比例為
A.10％ B.14％
C.15％ D.20％
12.現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為
A.13％ B.17％
C.20％ D.25％
13.下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法不正確的是
A.耕地占用稅對(duì)部隊(duì)軍事設(shè)施用地免稅
B.耕地占用稅的稅率采用幅度差別比例稅率
C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的耕地面積
D.耕地占用稅的征稅對(duì)象是占用耕地建房和從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為
14.下列行為中，屬于土地增值稅的征收范圍的是
A.企業(yè)出租廠房 B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)
C.個(gè)人以贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) D.個(gè)人以繼承方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)
15.下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率計(jì)稅的是
A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.土地增值稅 D.房產(chǎn)稅
16.2012年，中國(guó)居民張某按市場(chǎng)價(jià)出租一套居民住房，共取得租金收入20000元，則張某該年度應(yīng)當(dāng)繳納的房產(chǎn)稅為
A.168元 B.240元
C.800元 D.2400元
17.我國(guó)契稅采用的稅率形式為
A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率
C.全額累進(jìn)稅率 D.超額累進(jìn)稅率
18.中國(guó)居民甲與乙簽訂一份財(cái)產(chǎn)租賃合同，丙為合同的證人，則下列關(guān)于印花稅納稅人說(shuō)法正確的是
A.甲與乙繳納，丙不繳納 B.乙繳納，甲與丙不繳納
C.丙繳納，甲與乙不繳納 D.甲繳納，乙與丙不繳納
19.位于某市區(qū)的A企業(yè)2012年度實(shí)際繳納的增值稅額為20000元，營(yíng)業(yè)稅額為10000元。則A企業(yè)該年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為
A.700元 B.900元
C.1400元 D.2100元
20.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，下列屬于在利潤(rùn)形成階段對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者的級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)的稅種是
A.資源稅 B.消費(fèi)稅
C.房產(chǎn)稅 D.個(gè)人所得稅
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。
21.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列屬于納稅人權(quán)利的有
A.申請(qǐng)退稅權(quán) B.復(fù)議和訴訟權(quán)
C.要求保密權(quán) D.委托稅務(wù)代理權(quán)
E.稅收保全權(quán)
22.我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅屬于
A.資源稅 B.財(cái)產(chǎn)稅
C.定率稅 D.貨幣稅
E.從量稅
23.亞當(dāng)·斯密提出的稅收原則包括
A.平等原則 B.便利原則
C.確實(shí)原則 D.收入原則
E.節(jié)約原則
24.下列關(guān)于稅制要素的說(shuō)法中正確的有
A.征稅對(duì)象是指征稅的目的物
B.征稅對(duì)象的具體內(nèi)容是稅目
C.納稅人可以是自然人，也可以是法人
D.納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限
E.稅率反映征稅的深度
25.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納增值稅的有
A.銀行銷(xiāo)售金銀 B.商場(chǎng)銷(xiāo)售手機(jī)
C.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品 D.典當(dāng)公司銷(xiāo)售死當(dāng)物品
E.汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售小汽車(chē)
26.對(duì)所得額課稅采取分類(lèi)征稅制的優(yōu)點(diǎn)包括
A.課征簡(jiǎn)便 B.易于稅源監(jiān)控
C.利于實(shí)行累進(jìn)稅率 D.體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)原則
E.體現(xiàn)公平原則
27.下列稅種中，屬于資源稅類(lèi)的有
A.資源稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅
C.城市維護(hù)建設(shè)稅 D.契稅
E.煙葉稅
28.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)說(shuō)法正確的有
A.納稅人自產(chǎn)自用的原煤，以實(shí)際移送的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
B.納稅人對(duì)外直接銷(xiāo)售的原煤，以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
C.納稅人銷(xiāo)售原油中的稠油與稀油不易劃分的，以稠油的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
D.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，以固體鹽的銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
E.納稅人以自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗煤，以動(dòng)用時(shí)的原煤數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
29.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的有
A.房產(chǎn)稅 B.印花稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.車(chē)船稅
E.車(chē)輛購(gòu)置稅
30.下列合同屬于印花稅征稅范圍的有
A.借款合同 B.加工承攬合同
C.建筑安裝合同 D.財(cái)產(chǎn)租賃合同
E.技術(shù)合同
非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、簡(jiǎn)答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
31.什么是稅收的財(cái)政職能?稅收的財(cái)政職能有什么特點(diǎn)?
32.簡(jiǎn)述消費(fèi)型增值稅的概念及其作用。
33.簡(jiǎn)述統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。
34.我國(guó)開(kāi)征土地增值稅的作用有哪些?
四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2012年6月銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得修理費(fèi)收入11.7萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)零配件，取得防偽稅控專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款3.4萬(wàn)元；為購(gòu)買(mǎi)零配件支付A運(yùn)輸企業(yè)(A企業(yè)為非“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)企業(yè))的運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票為合法票據(jù)。已知生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器的增值稅稅率為13％。
要求：
(1)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
(2)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額；
(3)計(jì)算該農(nóng)機(jī)廠2012年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。
36.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年7月將本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品作為福利發(fā)給職工。該產(chǎn)品沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。已知該批化妝品的生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為30％。
要求：
(1)計(jì)算該批化妝品的組成計(jì)稅價(jià)格；
(2)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；
(3)計(jì)算該批化妝品應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
37.2012年10月，某娛樂(lè)中心下屬的歌舞廳取得門(mén)票收入10萬(wàn)元，點(diǎn)歌收入5萬(wàn)元，出售煙酒和飲料收入9萬(wàn)元。娛樂(lè)中心為增加收入，將其擁有的一處房產(chǎn)對(duì)外出租，當(dāng)月取得租金收入5萬(wàn)元。要求：
(1)計(jì)算該娛樂(lè)中心經(jīng)營(yíng)歌舞廳取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；
(2)計(jì)算該娛樂(lè)中心出租房產(chǎn)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。
38.A企業(yè)為生產(chǎn)服裝的有限責(zé)任公司，2012年度取得服裝銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1600萬(wàn)元；期間費(fèi)用50萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中包括通過(guò)縣民政部門(mén)向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元、稅收罰款10萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)2012年度的利潤(rùn)總額；
(2)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的稅收罰款額；
(3)計(jì)算該企業(yè)2012年度稅前列支的公益性捐贈(zèng)限額；
(4)計(jì)算該企業(yè)2012年度的應(yīng)納稅所得額；
(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
39.2012年10月，中國(guó)居民王先生取得以下收入：
(1)給某單位進(jìn)行方案設(shè)計(jì)取得設(shè)計(jì)費(fèi)收入20000元；
(2)出版一本著作取得稿酬收入30000元；
(3)彩票中獎(jiǎng)收入50000元。
要求：
(1)計(jì)算王先生設(shè)計(jì)費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(2)計(jì)算王先生稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額；
(3)計(jì)算王先生中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
五、論述題(本題10分)
40.論述對(duì)所得額課稅的優(yōu)缺點(diǎn)。