絕密★考試結(jié)束前

全國2014年4月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

    1．答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

    2．每小題選出答案后，用2 B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙"的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。

1．資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是

A.英國 B.法國

C.德國 D.美國

2．區(qū)別稅與稅的重要標(biāo)志的稅法要素是

A.納稅主體 B.課稅客體

C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)

3．屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是

A.增值稅 B.契稅

C.印花稅 D.營業(yè)稅

4．目前，我國的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是

A.特惠稅率 B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用 D.最惠國稅率

5．根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是

A.稅收法律制定權(quán) B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅款征收權(quán) D.稅務(wù)稽查權(quán)

6．屬于地方政府固定收入的稅種是

A.消費(fèi)稅 B.房產(chǎn)稅

C.關(guān)稅 D.資源稅

7．不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務(wù)是

A.電力公司銷售電力業(yè)務(wù) B.融資租賃業(yè)務(wù)

C.貨物代銷業(yè)務(wù) D.典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)

8．屬于我國目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是

A.木制一次性筷子 B.高檔數(shù)碼相機(jī)

C.白糖 D.價(jià)值1.5萬元以上的筆記本電腦

9．適用從價(jià)定率和從量定額征收消費(fèi)稅的商品是

A.金銀首飾 B.成套化妝品

C.成品油 D.卷煙

10．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是

A.交通運(yùn)輸勞務(wù) B.保險(xiǎn)勞務(wù)

C.加工勞務(wù) D.修繕、裝飾勞務(wù)

11．實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的進(jìn)口商品，其計(jì)稅依據(jù)是

A.該商品購買發(fā)票上注明的價(jià)款

B.該商品買價(jià)減去銷售國退稅后的余款

C.海關(guān)審定的價(jià)格

D.組成計(jì)稅價(jià)格

12．根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是

A.中國移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)

B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

13．在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是

A.鉆石 B.白酒

C.游艇 D.小汽車

14．我國目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是

A.高檔手表 B.汽車輪胎

C.高爾夫球及球具 D.黃酒

15．目前，我國適用復(fù)合稅率征收關(guān)稅的商品是

A.膠卷 B.新聞紙

C.原油 D.錄像機(jī)

16．根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的主體是

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

17．根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是

A.為體育比賽提供場所的公司 B.從事汽車租賃的公司

C.傳遞函件和包裹的快遞公司 D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓惊?

18．納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為

A.納稅人居住地 B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.無形資產(chǎn)使用地

19．下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營業(yè)稅，該期限為

A.1年 B.2年

C.3年 D.5年

20．關(guān)稅的下列說法中，正確的是

A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出國境的無形貨物

B.關(guān)稅的課征范圍以國境為標(biāo)準(zhǔn)

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格

D.由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理

21．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為

A.一年內(nèi) B.二年內(nèi)

C.三年內(nèi) D.五年內(nèi)

22．我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是

A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

23．我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出

C.向投資者支付的股息

D.罰會(huì)

24．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年度利潤總額的

A.8％ B.10％

C.12％ D.15％

25．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度

C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住

D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

26．經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化反避稅方法是

A.正常交易法和固定比率法 B.成本核算法和固定比率法

C.市場價(jià)格法和固定比率法 D.成本核算法和正常交易法

27．在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為

A.甲城市 B.乙城市

C.丙城市 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市

28．根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是

A.小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元

B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元

C.小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金

D.小張購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬元

29．依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場平均價(jià) B.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)

C.房產(chǎn)的購進(jìn)價(jià) D.房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金



30．國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是

A.土地的市場價(jià)格 B.土地的成交價(jià)格

C.土地的評估價(jià)格 D.國土局確定的價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。

31．稅權(quán)的特征有

A.專屬性 B.法定性

C.優(yōu)益性 D.公示性

E.不可處分性

32．普惠制關(guān)稅包含的原則有

A.普遍性 B.非歧視性

C.非互惠性 D.歧視性

E.互惠性

33．我國稅收立法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施主要有

A.通知銀行扣繳存款 B.扣押財(cái)產(chǎn)

C.查封財(cái)產(chǎn) D.依法拍賣財(cái)產(chǎn)

E.依法變賣財(cái)產(chǎn)

34．企業(yè)所得稅的納稅主體有

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B.合伙企業(yè)

C.有限責(zé)任公司 D.股份有限公司

E.中外合資企業(yè)

35．我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有

A.查賬征收 B.查定征收

C.定期定額征收 D.代扣代繳

E.委托代征

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36．稅目

37．消費(fèi)稅

38．稅法解釋

39．稅務(wù)代理

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40．簡述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。

41．印花稅的特點(diǎn)有哪些?

42．簡述稅法的作用。

43．簡述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

五、論述題(本大題12分)

44．論述我國稅法對納稅人權(quán)利保障的進(jìn)步與不足。

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45．案例：某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)從某糧食經(jīng)營部門(一般納稅人)購進(jìn)高梁一批，價(jià)值100萬元(不合稅)，依法取得增值

稅專用發(fā)票；

(2)購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；

(3)將價(jià)值30萬元的白酒交給某超市代銷；

(4)將自產(chǎn)的20萬元白酒分配給企業(yè)的投資者。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46．畫家劉某，自己開了一家書畫店，取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照。劉某2012年收入如下：(1)書畫店全年銷售額90000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30000元；

(2)在某高校兼課，每月兩次，每次課酬400元；

(3)出版?zhèn)€人專著，取得收入20000元。

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